החזרי מס לשכירים ועצמאיים
בפקודת מס הכנסה נקבעו הוראות שונות בנוגע לניכוי מס במקור. כך למשל, מנוכים משכר העובד מידי חודש סכומי מס הכנסה וזאת על בסיס נתונים מצטברים.
בדומה לכך, בנקים וחברות פיננסיות אחרות מנכות במקור מס מסכומים המגיעים למשקיע בגין ריבית על פיקדונות וחסכונות, ריבית או תשלום אחר בגין השקעות וכן בגין סכומים המגיעים למשקיע ממכירת מניות או פדיון של אג"ח.
לעיתים, המעסיק או הבנק מנכים סכומים גבוהים מאלה שעל העובד/משקיע לשלם על פי הפקודה. הטעמים לניכוי ביתר הם רבים ונובעים בין השאר מכך שמדובר בחישוב משוער לגבי הכנסתו של העובד או הרווח שנצמח למשקיע וכן מנתונים חסרים או נסיבות אישיות מסוימות שלא נלקחו בחשבון או שעל פי דין לא יכולים להילקח בחשבון בעת קביעת סכום המס לניכוי.
להלן מקרים בהם יכולים להיווצר זכאות להחזרי מס
- כאשר עובד מועסק בכמה מקומות עבודה ללא תיאום מס.
- כאשר עובד מתחיל לעבוד במהלך השנה או מפסיק לעבוד במהלך השנה.
- כאשר העובד או המשקיע לא הגישו בקשה לניצול פטור ממס הכנסה בגין הכנסות מסוימות, בקשה לזיכוי ממס בשל ילדים, זיכוי ממס בשל מקום מגוריו, זיכוי מס בשל תרומות וכיוצ"ב.
- כאשר העובד או המשקיע מפקידים לקופות לחיסכון פנסיוני באופן עצמאי.
- כאשר העובד או המשקיע משלמים פרמיות לביטוח חיים (ככלל, לכל אחד שנטל משכנתא יש ביטוח חיים).
- כאשר המשקיע הוא פנסיונר בעל הכנסות פאסיביות.
תשומת לבכם כי במקרים מסוימים המעביד או הבנק עלול לנכות מס הכנסה בחסר ולכן חשוב לוודא, טרם הגשת בקשה להחזר, כי אכן קיים החזר, אחרת תהיו חשופים לדרישת תשלום.