ראשית נסביר על חוק המתנה – תשכ"ח 1968 –
אחת השאלות הנפוצות בתחום הנדל"ן היא האם ניתן להעביר דירה במתנה, ואילו מיסים עשויים להיות כרוכים בכך. הענקת דירה כמתנה בין בני משפחה או לאחרים עלולה לגרור התחייבויות מיסוי שונות, וזאת על פי החוק הישראלי. בכתבה זו נסקור את הנושא, נבין מהם התנאים הקובעים את גובה המיסים ואילו סייגים קיימים.
העברת דירה במתנה עשויה להישמע כמו פתרון פשוט מבחינת המיסוי מקרקעין, אך יש להבין את המיסים הכרוכים בכך. על אף שישנם פטורים ממס רכישה ומס שבח במצבים מסוימים, כל מקרה הוא ייחודי ולכן יש לבדוק את מצב נותן המתנה ואת מצב מקבל המתנה.
הענקת דירה במתנה היא פעולה משפטית משמעותית, בעלת השלכות כלכליות ורגשיות. לפני קבלת החלטה, חשוב להבין את המשמעויות השונות, את תהליך ההעברה ואת חובות המס הנלוות.
מהי הענקת דירה במתנה?
הענקת דירה במתנה היא העברת זכויות בעלות בדירה מאדם אחד (המעניק) לאדם אחר (המקבל) ללא תמורה כספית. העברה זו יכולה להתבצע בין קרובי משפחה (הורים לילדים, סבים לנכדים) ובין אנשים שאינם קרובי משפחה.
שיקולים לפני הענקת דירה במתנה:
– היבטים רגשיים: הענקת דירה במתנה יכולה להיות פעולה מרגשת, אך חשוב לוודא שהיא נעשית מתוך רצון חופשי ומתוך הבנה מלאה של ההשלכות.
– היבטים כלכליים: יש לקחת בחשבון את ההשלכות הכלכליות של ההעברה, מיסוי בין הצדדים, הן עבור המעניק והן עבור המקבל, כולל חובות מס ועלויות נלוות.
– היבטים משפטיים: מומלץ להתייעץ עם עורך דין מקרקעין לפני ביצוע העברה, כדי להבטיח שהתהליך מתבצע בצורה חוקית ומסודרת.
מיסוי דירה במתנה: מה זה כולל?
כאשר אדם מעניק דירה במתנה, מדובר בהעברה של זכות בעלות על נכס ללא תמורה. על פי חוקי המיסוי בישראל, מתנה נחשבת להעברה של רכוש ואין זה משנה אם מדובר במכירת הדירה או בהעברה ללא תמורה
דירה במתנה, שני סוגי מיסים עיקריים שיכולים לחול:
מתי יש פטור ממס?
החוק הישראלי קובע מספר מצבים בהם ניתן להימנע ממס רכישה או מס שבח:
– העברת דירה במתנה בין בני זוג: במקרה זה לא יחול מס רכישה, גם אם השווי של הדירה גבוה.
– העברת דירה במתנה להורה או לילד: גם כאן החוק מקנה פטור ממס רכישה, כל עוד מדובר בהעברה בין קרובי משפחה בדרגה ראשונה.
– אם הדירה היא הדירה היחידה של המעניק, יתכן כי הוא יהיה פטור ממס שבח בתנאים מסוימים.
מתי כדאי להימנע מהעברת דירה במתנה?
למרות היתרונות האפשריים בהעברת דירה במתנה, ישנם גם חסרונות. למשל, המעניק עבר את גיל 70, יתכן שההעברה עשויה להוביל להפסדים במידה ויתגלה כי ישנם מיסים שלא שולם עבורם בעת רכישת הדירה. בנוסף, יש לקחת בחשבון את מצבם הפיננסי של הצדדים המעורבים, שכן לאחר ההעברה הדירה כבר לא תהווה נכס שניתן להשתמש בו בעת הצורך, אלא הנכס הופך להיות מלאי ועל כן עלול להיות מס שבח.
תהליך העברת דירה במתנה:
– חתימה על הסכם מתנה – הסכם זה מגדיר את תנאי המתנה, את זהות הצדדים ואת פרטי הנכס.
– דיווח לרשויות המס – יש לדווח על העסקה לרשות המיסים ולשלם את המיסים הנדרשים בהתאם לדרישה.
– רישום בטאבו – יש לרשום את העברת הבעלות בטאבו, כדי להבטיח שהזכויות בנכס רשומות על שם מקבל המתנה.
חובות מס:
– מס רכישה – מקבל המתנה עשוי להיות חייב בתשלום מס רכישה, בהתאם לערך הדירה ולקשר המשפחתי בין הצדדים.
– מס שבח – מעניק המתנה עשוי להיות חייב בתשלום מס שבח, אם ערך הדירה עלה מאז רכישתה.
דוגמאות נפוצות:
– הורים מעניקים דירה במתנה לילדיהם, כסיוע ברכישת דירה ראשונה.
– סבים מעניקים דירה במתנה לנכדיהם, כמתנה לרגל אירוע משמעותי.
– אדם מעניק דירה במתנה לבן/בת זוג, כחלק מהסכם ממון.
יתרונות וחסרונות:
– יתרונות – סיוע כלכלי לקרובים, תכנון מס, העברה בין דורית.
– חסרונות – חובות מס, השלכות רגשיות, סיכון לסכסוכים משפחתיים.
לכן הענקת דירה במתנה היא החלטה משמעותית, הדורשת תכנון קפדני. חשוב להבין את כל היבטי המיסוי בהעברה, כדי להבטיח שהיא תבוצע בצורה חלקה ומוצלחת.
חוק המתנה, תשכ"ח-1968, מסדיר את התנאים והכללים הנוגעים למתן מתנות בישראל. להלן הרחבה של הנקודות העיקריות המוזכרות בסעיפי החוק:
הגדרת מתנה:
החוק מגדיר מתנה כהקניית נכס (כולל זכויות) מאדם אחד (נותן המתנה) לאדם אחר (מקבל המתנה) ללא תמורה.
חזרה מהתחייבות למתנה:
ביצוע המתנה:
מתנה על תנאי:
מתנה בין בני זוג:
מתנות בין בני זוג יכולות להיות מורכבות יותר, במיוחד במקרה של פרידה או גירושין.
מומלץ לערוך הסכם מתנה מפורט וברור כדי למנוע סכסוכים עתידיים.
קיימים הבדלים משמעותיים בין מתנה לירושה.
מתנה היא העברה של נכס במהלך חייו של נותן המתנה, בעוד שירושה היא העברה של נכסים לאחר מותו.
חשוב לציין כי חוק המתנה הוא חוק מורכב, ומומלץ לפנות לעורך דין לקבלת ייעוץ משפטי ספציפי.
הבדלים משמעותיים בין מתנה לירושה, והם נוגעים למספר היבטים מרכזיים:
ואילו ירושה – העברת הנכס מתבצעת לאחר מותו של המוריש.
מתנה: מבוצעת באמצעות הסכם מתנה, ולעיתים דורשת רישום או פעולות משפטיות נוספות.
ירושה: מבוצעת באמצעות צוואה או, בהיעדר צוואה, על פי חוק הירושה.
מתנה – כפופה לחוק המתנה, וניתן לבטלה בנסיבות מסוימות.
ירושה – כפופה לחוק הירושה, וניתן לערער על צוואה או על חלוקת העיזבון.
מתנה – עלולה להיות כפופה למס רכישה בעת העברת נדל"ן, וכן למס שבח בעת מכירת הנכס בעתיד. קיימים פטורים והקלות במס רכישה בעת העברת נכס במתנה בין קרובי משפחה.
ירושה – בדרך כלל פטורה ממס ירושה בישראל, אך עלולה להיות כפופה למס שבח בעת מכירת נכס שהתקבל בירושה.
מתנה – נותן המתנה מאבד שליטה על הנכס מרגע העברתו.
ירושה – המוריש שומר על שליטה בנכס עד למועד פטירתו.
מתנה – קשה לחזור ממתנה שהושלמה, אך ניתן לבטל התחייבות לתת מתנה בנסיבות מסוימות.
ירושה- ניתן לשנות צוואה בכל עת לפני מותו של המוריש.
מתנה – עלולה לעורר סכסוכים בין יורשים עתידיים, במיוחד אם ניתנה מתנה משמעותית לאחד מהם.
ירושה – עלולה לעורר סכסוכים בין יורשים לגבי חלוקת העיזבון או תוקף הצוואה.
לכן בחירה בין מתנה לירושה תלויה בנסיבות האישיות, בשיקולים משפטיים ומיסויים, וברצון להעביר את הנכס במהלך החיים או לאחר המוות.
מדוע חשוב לערוך הסכם מתנה
עריכת הסכם מתנה בעת העברת דירה ללא תמורה היא פעולה חשובה וחיונית, במיוחד לאור הערך הכלכלי הגבוה של נכסי נדל"ן.
להלן הסיבות העיקריות לחשיבות עריכת הסכם מתנה:
ההסכם מונע אי הבנות וסכסוכים עתידיים בין הצדדים או בין יורשים אחרים.
ההסכם מגדיר את תנאי המתנה, ומונע אפשרות לביטול המתנה שלא כדין.
הסכם מתנה מפורט וברור יכול למנוע סכסוכים אלו, ולהבטיח שהעברת הנכס תתבצע בצורה חלקה.
הסכם מתנה מסודר מסייע להסדיר את נושאי המיסוי, ולוודא שהעברת הנכס תתבצע בהתאם לחוק.
עריכת הסכם מתנה בעת העברת דירה ללא תמורה היא פעולה חיונית וחכמה, שיכולה לחסוך עוגמת נפש וסכסוכים בעתיד.
אלו סעיפים חשוב לכלול בהסכם מתנה בעת העברת דירה
הסכם מתנה הוא מסמך משפטי חשוב, במיוחד כאשר מדובר בנכסים בעלי ערך גבוה כמו דירה. כדי להבטיח שההסכם יהיה ברור, מקיף ומגן על זכויות הצדדים, חשוב לכלול בו את הפרטים הבאים:
כתובות מגורים עדכניות. פרטי קשר (מספרי טלפון וכתובות דוא"ל).
ציון כל זכות או חובה הקשורה לנכס (למשל, משכנתא, שעבוד או זכות מעבר).
אם המתנה כוללת מיטלטלין (כמו רהיטים), יש לפרט אותם.
אישור של מקבל המתנה שהוא מקבל את המתנה בהסכמה מלאה.
לדוגמה, ניתן להתנות את המתנה בכך שמקבל המתנה ישתמש בנכס למטרה מסוימת או יאפשר לנותן המתנה להמשיך להתגורר בדירה.
במקרה של נדל"ן, יש לציין את מועד רישום הנכס על שם מקבל המתנה.
אישור חתימות על ידי עורך דין.
במקרה של העברת נדל"ן, יש צורך באישור נוסף של עורך דין ורישום בטאבו.
סעיף המסדיר את אופן פתרון סכסוכים (למשל, באמצעות בוררות).
המלצות נוספות:
בעת עריכת הסכם מתנה בין בני זוג, מומלץ להסדיר את ההסכם באופן מקצועי ולוודא הבחנה ברורה בין מתנה לבין הסדר רכושי כללי, ולהתייחס מפורשות למצב של פרידה או גירושין.
עריכת הסכם מתנה מסודר ומקצועי יכולה לחסוך עוגמת נפש וסכסוכים בעתיד.
עם חתימת הסכם המתנה ורישומה ישנה גמירת המתנה כלומר, המתנה נגמרת בהקניית הנכס למקבל המתנה בהסכמתו.
התחייבות לתת מתנה – התחייבות לתת מתנה עתידית טעונה מסמך בכתב.
נותן המתנה יכול לחזור בו מהתחייבותו, בנסיבות מסוימות, כל עוד המתנה לא הושלמה.
תנאים וחיובים במתנה – ניתן להתנות את המתנה בתנאים או בחיובים.
ניתן לקבוע שהחיוב יבוצע לטובת צד שלישי.
חזרה ממתנה – לאחר שהמתנה הושלמה, לא ניתן לחזור ממנה.
ניתן לחזור מהתחייבות לתת מתנה בנסיבות מסוימות, כגון הרעה משמעותית במצבו הכלכלי של הנותן או התנהגות מחפירה של מקבל המתנה.
מתנה על תנאי – ניתן להתנות את המתנה בתנאי. התנאי יכול ויחייב את המקבל לעשות דבר מה במתנה שקיבל או להימנע מלעשות.
התחייבות זו אף יכולה להיות לטובתו של צד שלישי, בהיבט החוזי, וזאת מכיוון שהמתנה היא חוזה או הסכם ובהתאם לחוק החוזים ניתן לערוך חוזה לטובת צד שלישי.
להלן כמה דגשים חשובים שיש להתייחס אליהם בעת עריכת הסכם מתנה:
במקרה של נדל"ן, יש לכלול את כתובת הנכס, גוש וחלקה.
במקרה של כספים, יש לציין את סכום הכסף ומספר חשבון הבנק.
לדוגמה, ניתן להתנות את המתנה בכך שמקבל המתנה ישתמש בנכס למטרה מסוימת.
במקרה של נדל"ן, יש לציין את מועד רישום הנכס על שם מקבל המתנה.
מיסוי דירה בהעברת דירה במתנה :
להלן הנסיבות העיקריות לחזרה ממתנה:
ההתנהגות צריכה להיות כזו שפוגעת באופן משמעותי ביחסים בין הצדדים.
הרעה במצב הכלכלי צריכה להיות כזו שמקשה על נותן המתנה לקיים את ההתחייבות.
נסיבות נוספות:
חשוב לדעת:
לפי החוק בישראל, מתנות בדרך כלל פטורות ממס, אך ישנם מקרים חריגים בהם מיסוי עלול לחול. להלן המקרים בהם יחול מס:
מקרים בהם יחול מיסוי:
במקרים כאלה, המתנה אינה נחשבת למתנה "טהורה" אלא לתשלום עבור שירות או מוצר.
על מי חל המיסוי:
ברוב המקרים, המיסוי חל על מקבל המתנה.
במקרים מסוימים, כמו במתנות במסגרת יחסים עסקיים, המיסוי עשוי לחול גם על נותן המתנה.
